Come funzionano gli interessi passivi del mutuo e la detrazione fiscale

Gli interessi passivi sono il costo che il mutuatario sostiene per disporre del capitale prestato dalla banca. Oltre a incidere sull'importo complessivo del finanziamento, rappresentano una delle principali voci detraibili in sede di dichiarazione dei redditi. Sapere come si calcolano, quando spetta la detrazione e dove trovarli nel 730 è utile per non perdere un beneficio fiscale a cui molti mutuatari hanno diritto.

Cosa sono gli interessi passivi del mutuo

Quando si contrae un mutuo, la banca mette a disposizione un capitale che verrà restituito nel tempo attraverso le rate. Ogni rata è composta da due parti: una quota destinata al rimborso del capitale e una quota di interessi, che rappresenta il compenso riconosciuto alla banca per il prestito concesso. Questi interessi, dal punto di vista del mutuatario, sono detti interessi passivi.

L'ammontare degli interessi passivi dipende da tre variabili: il capitale residuo ancora da rimborsare, il tasso di interesse applicato e la durata del finanziamento. All'inizio del piano di rimborso la quota interessi è più elevata, perché il capitale residuo è maggiore; con il progressivo rimborso del capitale, la quota interessi si riduce e quella capitale aumenta.

La certificazione degli interessi passivi pagati nell'anno viene rilasciata annualmente dalla banca, di solito entro i primi mesi dell'anno successivo. È il documento di riferimento per la compilazione della dichiarazione dei redditi.

Quando è possibile detrarre gli interessi passivi del mutuo

La detrazione degli interessi passivi è riconosciuta nella misura del 19% su un importo massimo di 4.000 euro annui, per i mutui stipulati per l'acquisto dell'abitazione principale. L'agevolazione è disciplinata dall'art. 15 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi).

Per accedere alla detrazione devono essere soddisfatte alcune condizioni:

• il mutuo deve essere di natura ipotecaria e stipulato per l'acquisto, la costruzione o la ristrutturazione dell'abitazione principale
• l'immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro un anno dalla stipula, salvo casi particolari previsti dalla normativa
• il richiedente deve essere sia intestatario del mutuo sia proprietario dell'immobile

Se il mutuo è cointestato, ciascun cointestatario può detrarre la propria quota di interessi, fino al limite individuale di 4.000 euro. Come già illustrato nella guida sul mutuo cointestato, nel caso in cui uno dei cointestatari sia fiscalmente a carico dell'altro, quest'ultimo può portare in detrazione l'intera quota.

La detrazione non è cumulabile con altri benefici fiscali sulla stessa spesa e si applica agli interessi effettivamente pagati nell'anno di imposta, non a quelli maturati.

Come funziona la detrazione degli interessi passivi del mutuo nel 730

Gli interessi passivi del mutuo nel 730 vanno indicati nel quadro E del modello, alla sezione dedicata agli oneri detraibili. Il dato da inserire è l'importo degli interessi passivi e degli oneri accessori pagati nell'anno, come risulta dalla certificazione rilasciata dalla banca.

Dove trovare gli interessi passivi del mutuo: la banca invia ogni anno, di norma entro marzo, una comunicazione con il riepilogo degli interessi passivi corrisposti nell'anno precedente. Questo documento è disponibile anche nell'area personale dell'home banking. È il riferimento diretto da utilizzare per la compilazione del 730.

Con il sistema della dichiarazione precompilata, i dati comunicati dalla banca all'Agenzia delle Entrate confluiscono direttamente nel modello 730. In questo caso è sufficiente verificare la correttezza degli importi già inseriti prima di procedere con l'invio.

La detrazione si traduce in un risparmio fiscale effettivo pari al 19% degli interessi detratti: su 4.000 euro di interessi, il beneficio massimo è di 760 euro annui.

Cosa succede alla detrazione in caso di surroga o estinzione

• In caso di surroga, la detrazione degli interessi passivi si mantiene, a condizione che il nuovo mutuo abbia le stesse finalità di quello originario e che l'importo non superi il debito residuo al momento della surroga. Se il nuovo mutuo comprende una quota aggiuntiva rispetto al debito residuo – ad esempio per liquidità – gli interessi sulla parte eccedente non sono detraibili.
• In caso di estinzione anticipata, la detrazione cessa dall'anno successivo a quello in cui il mutuo viene estinto, poiché vengono meno gli interessi passivi da portare in detrazione. Gli interessi pagati fino alla data di estinzione rimangono detraibili per l'anno in corso, in proporzione al periodo di effettiva operatività del finanziamento.
• In caso di vendita dell'immobile, la detrazione decade se l'abitazione cessa di essere la residenza principale del mutuatario. Fanno eccezione i trasferimenti per motivi di lavoro o i casi in cui l'immobile venga concesso in uso a un familiare come abitazione principale.

 

Scopri le soluzioni di mutuo disponibili su Crédit Agricole e trova quella più adatta alle tue esigenze.